| Параграф 1 |
ЗВІТ ЩОДО АУДИТУ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ
Думка із застереженням
Ми провели аудит фінансової звітності Товариства з обмеженою діяльністю «АЗУРРО ФІНАНС», код за ЄДРПОУ – 39080455, місцезнаходження – Україна, 01133 м. Київ, вул. Коновальця Євгена, будинок 36-Д (далі – Товариство), яка складається із Балансу (Звіту про фінансовий стан) станом на 31 грудня 2024 року, Звіту про фінансові результати (Звіту про сукупний дохід) за 2024 рік, Звіту про рух грошових коштів (за прямим методом) за 2024 рік, Звіту про власний капітал за 2024 рік, та приміток до фінансової звітності, включаючи стислий виклад значущих облікових політик.
На нашу думку, за винятком впливу питань, описаних в розділі «Основа для думки із застереженням» нашого звіту, фінансова звітність, що додається, відображає достовірно, в усіх суттєвих аспектах фінансовий стан Товариства на 31 грудня 2024 р., його фінансові результати і грошові потоки за рік, що закінчився зазначеною датою, відповідно до Міжнародних стандартів фінансової звітності (далі - МСФЗ) та відповідає вимогам Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999 № 996-XIV щодо складання фінансової звітності.
Основа для думки із застереженням
1. У складі Довгострокової дебіторської заборгованості Балансу на 31.12.2024р. Товариство обліковує поточну дебіторську заборгованість за договорами фінансового лізингу та позик у розмірі 882 тис. грн з терміном оплати протягом 2025 року. Таким чином, в Балансі на 31.12.2024р. обсяг довгострокової дебіторської заборгованості завищено, а обсяг поточної дебіторської заборгованості за продукцію, товари, роботи, послуги занижено на 882 тис. грн.
2. Товариством нараховані та включені в 2024 році до складу фінансових витрат оплачені відсотки за випущеними власними облігаціями (тобто за «касовим» методом). Так як відповідно Концептуальної основи фінансової звітності фінансові результати відображаються в бухгалтерському обліку за принципом нарахування, Товариством занижено обсяг інших поточних зобов’язань та обсяг фінансових витрат на суму відсотків за облігаціями серії А та В за період до 31.12.2024р. включно, які за розрахунками аудитора складають 1392 тис. грн.
Ми провели аудит відповідно до Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг (далі - МСА). Нашу відповідальність згідно з цими стандартами викладено в розділі «Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності» нашого звіту. Ми є незалежними по відношенню до Товариства відповідно до Міжнародного кодексу етики професійних бухгалтерів (включаючи Міжнародні стандарти незалежності) Ради з Міжнародних стандартів етики для бухгалтерів (далі - Кодекс РМСЕБ) та етичних вимог, застосовних в Україні до нашого аудиту фінансової звітності, а також виконали інші обов’язки з етики відповідно до цих вимог та Кодексу РМСЕБ. Ми вважаємо, що отримані нами аудиторські докази є достатніми і прийнятними для використання їх як основи для нашої думки із застереженням. |
| Параграф 2 |
Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності
Як зазначено в пункті 14 «Безперервність діяльності» Приміток до цієї фінансової звітності Товариство продовжує свою операційну діяльність, військова агресія російської федерації проти України не ставить під сумнів можливість безперервної діяльності Товариства.
Водночас, на дату цієї фінансової звітності важко передбачити період часу та масштаби впливу військової агресії російської федерації. Несприятливе зовнішнє та внутрішнє середовище у зв'язку з військовою агресією рф та введенням в Україні воєнного стану, в умовах складної політичної ситуації, запровадження обмежувальних заходів, коливання курсу національної валюти, відсутність чинників покращення інвестиційного клімату в сукупності створюють суттєву невизначеність, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі та яка може вплинути на майбутні операції та можливість збереження вартості його активів. Вплив такої майбутньої невизначеності наразі неможливо оцінити.
Нашу думку щодо цього питання не було модифіковано. |
| Параграф 3 |
Пояснювальний параграф
Відповідність вимогам складання звітності
Відповідно до пункту 5 статті 121 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999, підприємства, які зобов'язані складати фінансову звітність за МСФЗ, складають і подають фінансову звітність на основі таксономії фінансової звітності за МСФЗ в єдиному електронному форматі (iXBRL). Станом на дату випуску цієї фінансової звітності таксономію UA XBRL МСФЗ 2024 року ще не надано аудиторам, і Національна комісія з цінних паперів та фондового ринку України ще не ініціювала процес подання фінансової звітності за 2024 рік в єдиному електронному форматі. У зв’язку з введенням воєнного стану в Україні, Законом №2115-ІХ від 03.03.2022 передбачено, що, зокрема, юридичні особи подають фінансові, аудиторські звіти та будь-які інші документи, подання яких вимагається відповідно до норм чинного законодавства в документальній та/або в електронній формі, протягом трьох місяців після припинення чи скасування воєнного стану або стану війни, за весь період неподання звітності чи обов’язку подати документи. Керівництво Товариства планує підготувати звіти XBRL та подати його за доступності актуального формату. Зазначена інформація розкрита Товариством в пункті 3.3 «Розкриття у звітності виконання вимог щодо таксономії» Приміток до цієї фінансової звітності. |
| Параграф 4 |
Ключові питання аудиту
Ключові питання аудиту – це питання, які, на наше професійне судження, були найбільш значущими під час нашого аудиту фінансової звітності за поточний період. Ці питання розглядались у контексті нашого аудиту фінансової звітності в цілому та враховувались при формуванні думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Додатково до питання, описаного в розділі «Суттєва невизначеність, що стосується безперервності діяльності», ми визначили, що описані нижче питання є ключовими питаннями аудиту, які слід відобразити в нашому звіті.
Визнання, оцінка і облік дебіторської заборгованості
Ми визначили це питання як ключове у зв’язку з суттєвістю залишків за статтями дебіторської заборгованості (93% загальної вартості активів на 31.12.2024р.), значної питомої ваги в господарській діяльності, суб’єктивності судження керівництва щодо ризиків та оцінки резерву очікуваних кредитних збитків, розкриття в примітках до фінансової звітності. Інформація щодо дебіторської заборгованості наведено у пунктах 7.2 та 7.4 Приміток Товариства за 2024р.
Наші аудиторські процедури включали серед іншого: вивчення облікових політик та практик управлінського персоналу оцінки фінансових активів шляхом проведення співбесіди, аналіз політик та оцінок управлінського персоналу на їх відповідність МСФЗ; вивчення прийнятої класифікації фінансових активів; оцінка основних методів визначення балансової вартості фінансових активів, аналіз та визначення підходів щодо оцінки рівня ризику та резерву збитків, аналіз первинних документів та управління розрахунками.
Визнання, оцінка і облік кредиторської заборгованості
Довгострокові зобов’язання Товариства включають заборгованість за випущеними Товариством відсотковими облігаціями. Ми визначили це питання як ключове у зв’язку з суттєвістю залишків та суб’єктивною природою суджень керівництва, які застосовувались при визначенні балансової вартості кредиторської заборгованості. Інформація щодо фінансових зобов’язань за облігаціями Товариства наведено у пунктах 7.7 та 11 Приміток Товариства за 2024р.
Опис аудиторських процедур, що виконувались:
- вивчення та аналіз облікових політик та оцінок фінансових зобов’язань на їх відповідність МСФЗ 9 «Фінансові інструменти»;
- перевірка прийнятої класифікації довгострокових зобов’язань;
- оцінка та аналіз основних припущень, використаних управлінським персоналом щодо вимірювання облікових оцінок фінансових зобов’язань,
- вивчення та аналіз первинних документів щодо розміщення облігацій та нарахування відсотків. |
| Параграф 5 |
Інші питання
Аудит фінансової звітності Товариства за рік, що закінчився 31 грудня 2023 року, був проведений іншим аудитором ТОВ «АДВО-АУДИТ», який 29 березня 2024 року висловив немодифіковану думку щодо цієї фінансової звітності.
Інша інформація
Управлінський персонал Товариства несе відповідальність за іншу інформацію.
Інша інформація, отримана на дату цього звіту аудитора є інформацією, яка міститься:
• у Звіті про управління за 2024 рік, складеного у відповідності до вимог Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» № 996-XIV від 16.07.1999;
• у складі річної регуляторної звітності небанківської фінансової установи за 2024 рік, складеної у відповідності до вимог Правил складання та подання звітності учасниками ринку небанківських фінансових послуг до Національного банку України, затверджених постановою Правління Національного банку України від 25.11.2021 № 123 із змінами та доповненнями.
Наша думка щодо річних звітних даних міститься в Звіті з надання впевненості щодо Звітності учасника ринку небанківських фінансових послуг ТОВ «АЗУРРО ФІНАНС» за 2024 р.
• у Звіті про корпоративне управління за 2024 рік, який складений відповідно до вимог частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» від 23 лютого 2006 року № 3480-IV (із змінами та доповненнями) та пункту 43 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням НКЦПФР від 06.06.2023 № 608.
Думку щодо відповідності інформації Звіту про корпоративне управління ТОВ «АЗУРРО ФІНАНС» за 2024 рік вимогам пунктів 5-9 частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» від 23 лютого 2006 року № 3480-IV та підпунктів 6-11 пункту 43 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням НКЦПФР від 06.06.2023 № 608, відображено в розділі «Звіт щодо вимог інших законодавчих та нормативних актів» нашого Звіту.
Наша думка щодо фінансової звітності не поширюється на іншу інформацію, та ми не робимо висновок з будь-яким рівнем впевненості щодо цієї іншої інформації.
У зв’язку з аудитом фінансової звітності нашою відповідальністю є ознайомлення з іншою інформацією, та при цьому необхідність розглянути, чи існує суттєва невідповідність між іншою інформацією і фінансовою звітністю або нашими знаннями, отриманими під час аудиту, або чи ця інша інформація виглядає такою, що містить суттєве викривлення.
Якщо на основі проведеної нами роботи стосовно іншої інформації, отриманої до дати звіту аудитора, ми доходимо висновку, що існує суттєве викривлення цієї іншої інформації, ми зобов’язані повідомити про цей факт.
Ми не виявили таких фактів, які потрібно було б включити до нашого звіту. |
| Параграф 6 |
Відповідальність управлінського персоналу та тих, кого наділено найвищими повноваження, за фінансову звітність
Управлінський персонал (в особі Директора Товариства) несе відповідальність за складання і достовірне подання фінансової звітності відповідно до МСФЗ та за таку систему внутрішнього контролю, яку управлінський персонал визначає потрібною для того, щоб забезпечити складання фінансової звітності, що не містить суттєвих викривлень внаслідок шахрайства або помилки.
При складанні фінансової звітності управлінський персонал несе відповідальність за оцінку здатності Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі, розкриваючи, де це застосовно, питання, що стосуються безперервності діяльності, та використовуючи припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку, крім випадків, якщо управлінський персонал або планує ліквідувати Товариство чи припинити діяльність, або не має інших реальних альтернатив цьому.
Ті, кого наділено найвищими повноваженнями (директор, загальні збори учасників) несуть відповідальність за нагляд за процесом фінансового звітування Товариства. |
| Параграф 7 |
Відповідальність аудитора за аудит фінансової звітності
Нашими цілями є отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки, та випуск звіту аудитора, що містить нашу думку. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупності, як обґрунтовано очікується, вони можуть впливати на економічні рішення користувачів, що приймаються на основі цієї фінансової звітності.
Виконуючи аудит відповідно до вимог МСА, ми використовуємо професійне судження та професійний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крім того, ми:
• ідентифікуємо та оцінюємо ризики суттєвого викривлення фінансової звітності внаслідок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторські процедури у відповідь на ці ризики, а також отримуємо аудиторські докази, що є достатніми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик невиявлення суттєвого викривлення внаслідок шахрайства є вищим, ніж для викривлення внаслідок помилки, оскільки шахрайство може включати змову, підробку, навмисні пропуски, неправильні твердження або нехтування заходами внутрішнього контролю;
• отримуємо розуміння заходів внутрішнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, які б відповідали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективності системи внутрішнього контролю;
• оцінюємо прийнятність застосованих облікових політик та обґрунтованість облікових оцінок і відповідних розкриттів інформації, зроблених управлінським персоналом;
• доходимо висновку щодо прийнятності використання управлінським персоналом припущення про безперервність діяльності як основи для бухгалтерського обліку та, на основі отриманих аудиторських доказів, робимо висновок, чи існує суттєва невизначеність щодо подій або умов, що може поставити під значний сумнів здатність Товариства продовжувати свою діяльність на безперервній основі. Якщо ми доходимо висновку щодо існування такої суттєвої невизначеності, ми повинні привернути увагу в нашому звіті аудитора до відповідних розкриттів інформації у фінансовій звітності або, якщо такі розкриття інформації є неналежними, модифікувати свою думку. Наші висновки ґрунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звіту аудитора. Втім майбутні події або умови можуть примусити Товариство припинити свою діяльність на безперервній основі;
• оцінюємо загальне подання, структуру та зміст фінансової звітності включно з розкриттями інформації, а також те, чи показує фінансова звітність операції та події, що покладені в основу її складання, так, щоб досягти достовірного подання.
Ми повідомляємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, разом з іншими питаннями інформацію про запланований обсяг і час проведення аудиту та суттєві аудиторські результати, включаючи будь-які суттєві недоліки заходів внутрішнього контролю, виявлені нами під час аудиту.
Ми також надаємо тим, кого наділено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали відповідні етичні вимоги щодо незалежності, та повідомляємо їм про всі стосунки й інші питання, які могли б обґрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежність, а також, де це застосовно, щодо відповідних застережних заходів.
З переліку всіх питань, інформація щодо яких надавалась тим, кого наділено найвищими повноваженнями, ми визначили ті, що були найбільш значущими під час аудиту фінансової звітності поточного періоду, тобто ті, які є ключовими питаннями аудиту. Ми описуємо ці питання в нашому звіті аудитора крім випадків, якщо законодавчим чи регуляторним актом заборонено публічне розкриття такого питання, або, коли за вкрай виняткових обставин, ми визначаємо, що таке питання не слід висвітлювати в нашому звіті, оскільки негативні наслідки такого висвітлення можуть очікувано переважити його корисність для інтересів громадськості. |
| Параграф 8 |
ЗВІТ ЩОДО ВИМОГ ІНШИХ ЗАКОНОДАВЧИХ І НОРМАТИВНИХ АКТІВ
1. Інформація щодо дотримання Товариством обов'язкових критеріїв і нормативів
Станом на 31.12.2024 Товариством дотримано вимоги Закону України від 14 грудня 2021 року № 1953-IX «Про фінансові послуги та фінансові компанії» щодо мінімального розміру статутного капіталу не менше 5 млн гривень для фінансової компанії, яка має намір здійснювати діяльність фінансової компанії та надавати дві та більше фінансових послуг (крім гарантій). Розмір статутного капіталу Товариства на 31.12.2024 в сумі 6 350 тис. грн відповідає вимогам законодавства.
Згідно вимог Постанови Правління Національного банку України від 27.12.2023р № 192 «Про затвердження Положення про пруденційні вимоги до фінансових компаній» власний капітал фінансової компанії, до ліцензії якої включено право на надання двох видів фінансових послуг, є достатнім, якщо його розмір не менший ніж 15 мільйонів гривень.
Відповідно до даних звітності Товариства за дев’ять місяців 2024 року станом на 30.09.2024р власний капітал Товариства складав 10 174 тис. грн, що менше від значення 15 000 тис. грн, встановленого Положенням про пруденційні вимоги на 4 826 тис. грн.
Станом на 31.12.2024 розмір власного капіталу Товариства згідно Балансу становить 15 553 тис. грн, що відповідає встановленим законодавством вимогам щодо власного капіталу. З урахуванням зауваження в пункті 2 розділу «Основа для думки із застереженням» нашого звіту розмір власного капіталу Товариства має складати 14 161 тис. грн, що на 839 тис. грн менше встановленого законодавством. |
| Параграф 9 |
2. Додаткова інформація відповідно до Рішення Національної комісії з цінних паперів та фондового ринку від 22 липня 2021 року № 555 «Вимоги до інформації, що стосується аудиту або огляду фінансової звітності учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків, нагляд за якими здійснює Національна комісія з цінних з паперів та фондового ринку» (Рішення 555).
Вступний параграф
Повне найменування юридичної особи: Товариство з обмеженою відповідальністю «АЗУРРО ФІНАНС».
Ідентифікаційний код юридичної особи: 39080455
Розкриття Товариством інформації про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності: На нашу думку, Товариством дотримуються вимоги щодо розкриття інформації про кінцевого бенефіціарного власника та структуру власності станом на 31.12.2024 року відповідно до вимог, встановлених Положенням про форму та зміст структури власності, затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 19 березня 2021 року № 163, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 08 червня 2021 року за № 768/3639.
Інформація про наявність у суб'єкта господарювання материнських/дочірніх компаній із зазначенням найменування, організаційно-правової форми, місцезнаходження (у разі наявності)
Материнські/дочірні компанії у ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АЗУРРО ФІНАНС» на 31.12.2024р. відсутні.
Інформація про те, чи є суб'єкт господарювання: контролером/учасником небанківської фінансової групи; підприємством, що становить суспільний інтерес
-Товариство є учасником небанківської фінансової групи “AccessFinance Group”, яка визнана Рішенням Комітету з питань нагляду та регулювання діяльності ринків небанківських фінансових послуг Національного банку України № 21/501-рк від 24.05.2024р;
-Товариство є підприємством, що становить суспільний інтерес, відповідно до Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16 липня 1999 року № 996-XIV. |
| Параграф 10 |
Звіт щодо перевірки Звіту про корпоративне управління Товариства
Ми здійснили перевірку інформації в Звіті про корпоративне управління Товариства за 2024 рік, який входить до складу річної звіту емітента за 2024 рік, на відповідність чинному законодавству, документам, отриманим від Товариства, іншій наявній інформації, в тому числі з відкритих джерел.
Відповідальність за складання та достовірне подання інформації в Звіті про корпоративне управління за 2024 рік, який надано для перевірки, відповідно до вимог частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» від 23 лютого 2006 року № 3480-IV та пункту 43 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням НКЦПФР від 06.06.2023 № 608 несе управлінський персонал Товариства.
Ми виконали загальний комплекс здійснених процедур отримання аудиторських доказів під час виконання завдання, а саме:
-отримали розуміння функціонування практики корпоративного управління, яку використовує Товариство;
-вивчили та оцінили основні характеристики систем внутрішнього контролю і управління ризиками емітента;
-дослідили внутрішні документи, які регламентують функціонування системи корпоративного управління Товариства, в тому числі ознайомилися з рішеннями, прийнятими на загальних зборах учасників;
- дослідили інформацію про повноваження, порядок призначення та звільнення посадових осіб Товариства, інформацію про наявність корпоративного секретаря та радника;
- дослідили та оцінили повноту відображення переліку осіб, які прямо або опосередковано є власниками значної частки в статутному капіталі емітента;
- дослідили інформацію про наявність затвердженої декларації схильності до ризиків Товариства та наявність затвердженої політики щодо розкриття інформації емітентом.
Думка
На нашу думку, інформація Звіту про корпоративне управління Товариства з обмеженою відповідальністю «АЗУРРО ФІНАНС» за 2024 рік, що додається, підготовлена з дотриманням в усіх суттєвих аспектах вимог пунктів 5-9 частини третьої статті 127 Закону України «Про ринки капіталу та організовані товарні ринки» від 23 лютого 2006 року № 3480-IV та підпунктів 6-11 пункту 43 «Положення про розкриття інформації емітентами цінних паперів, а також особами, які надають забезпечення за такими цінними паперами», затвердженого рішенням НКЦПФР від 06.06.2023 № 608.
Висновок щодо правильності розрахунку пруденційних показників, встановлених нормативно-правовим актом НКЦПФР для відповідного виду діяльності, за звітний період (перший квартал, перше півріччя, дев’ять місяців та рік) (для професійних учасників ринків капіталу та організованих товарних ринків)
ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «АЗУРРО ФІНАНС» не здійснює обов’язковий розрахунок пруденційних нормативів, так як не є професійним учасником ринків капіталу та організованих товарних ринків. |
| Параграф 11 |
Інформація щодо емітента цінних паперів
Думка щодо відповідності розміру статутного капіталу інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань
Станом на 31.12.2024 розмір статутного капіталу відповідає інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань (ЄДР). Відповідно до інформації з ЄДР статутний капітал Товариства становить 6 350 000,00 грн. (шість мільйонів триста п’ятдесят тисяч гривень 00 коп.).
Станом на 31.12.2024 учасниками Товариства є фізичні особи:
№ з/п Назва / П.І.Б. учасника (засновника) Частка в Статутному капіталі, % Загальна вартість
частки, тис. грн.
1 Громадянин України Богодухов Дмитро Олександрович
88,9%
5645,15
2 Громадянин України Петров Сергій Вікторович 5% 317,5
3 Громадянин України Яцков Микола Миколайович 3% 190,5
4 Громадянин України Денисенко Артем Ігорович 2% 127,0
5 Громадянка України Варламова Ірина Олександрівна 0,1% 6,35
6 Громадянин України Величко Іван Іванович 1% 63,5
ВСЬОГО: 100% 6 350,0
Таким чином, станом на 31.12.2024 статутний капітал ТОВ «АЗУРРО ФІНАНС» відповідає інформації з Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань і становить 6 350 000,00 грн. (шість мільйонів триста п’ятдесят тисяч гривень 00 копійок).
Думка щодо повноти формування та сплати статутного капіталу
Статутний капітал був оплачений учасниками Товариства грошовими коштами, що підтверджується платіжними дорученнями:
№ Учасник № платіжного доручення Сума (грн.) Дата проведення
1 Крутько Д.О. №ПН84808/1 1 000,00 07.02.2014
2 ТОВ «АЗУРРО ВІАДДЖІ ЛТД» №1 2 480 000,00 17.03.2014
3 ТОВ КУА «ЛОГОС КАПІТАЛ» №1050 850 000,00 19.03.2014
4 ТОВ «АЗУРРО ВІАДДЖІ ЛТД» №2 1 520 000,00 19.03.2014
5 ТОВ КУА «ЛОГОС КАПІТАЛ» №1054 149 000,00 20.03.2014
6 Петров Сергій Вікторович №204993889 450 000,00 04.05.2023
7 Петров Сергій Вікторович №210167513 450 000,00 02.06.2023
8 Яцков Микола Миколайович №117092842.1 300 000,00 20.06.2023
9 Яцков Микола Миколайович №120716860.1 150 000,00 28.07.2023
Всього: 6 350 000,00
Таким чином, зареєстрований Статутний капітал Товариства у розмірі 6 350 000,00 грн (шість мільйонів триста п’ятдесят тисяч гривень 00 копійок) станом на 31.12.2024 сформовано та сплачено грошовими коштами у повному обсязі.
Інформація щодо відповідності розміру власного капіталу емітента на останню звітну дату, що передує даті прийняття ним рішення про емісію, вимогам законодавства
Станом на 31.03.2025 - останню звітну дату, що передує даті прийняття Компанією рішення про емісію, розмір власного капіталу Компанії становить 16 700 тис. грн та включає:
-зареєстрований (пайовий) капітал – 6 350 тис. грн;
-додатковий капітал – 10 266 тис. грн;
-резервний капітал – 13 тис. грн;
-нерозподілений прибуток (непокритий збиток) – 71 тис. грн;
Всього Власний капітал – 16 700 тис. грн.
Розмір нерозподіленого прибутку Товариства станом на 31.03.2025р визначено з урахуванням виправлення зауваження в пункті 2 розділу «Основа для думки із застереженням» нашого звіту. Товариством нараховані та включені в 1 кварталі 2025 року до складу фінансових витрат відсотки за випущеними власними облігаціями включно по 31 березня 2025 року.
Згідно вимог Закону України від 14 грудня 2021 року № 1953-IX «Про фінансові послуги та фінансові компанії» мінімальний розмір статутного капіталу фінансової компанії, яка має намір здійснювати діяльність фінансової компанії та надавати дві та більше фінансових послуг (крім гарантій), не повинен бути менше 5 млн гривень. Таким чином, розмір статутного капіталу Товариства в сумі 6350 тис грн. відповідає вимогам законодавства.
Згідно вимог Постанови Правління Національного банку України від 27.12.2023р № 192 «Про затвердження Положення про пруденційні вимоги до фінансових компаній» власний капітал фінансової компанії, до ліцензії якої включено право на надання двох видів фінансових послуг, є достатнім, якщо його розмір не менший ніж 15 мільйонів гривень.
Станом на 31.03.2025 розмір власного капіталу Товариства в Балансі становить 16 700 тис. грн, що відповідає встановленим законодавством вимогам щодо власного капіталу. |
| Параграф 12 |
Інформація про наявність подій після дати балансу, які не знайшли відображення у фінансовій звітності, проте можуть мати суттєвий вплив на фінансовий стан юридичної особи
Події після звітної дати, які могли б вплинути на фінансову звітність та які б могли вимагати коригування фінансової звітності станом на 31.12.2024 за 2024 рік, відсутні.
Інформація про наявність інших фактів та обставин, які можуть суттєво вплинути на діяльність юридичної особи у майбутньому, та оцінку ступеня їх впливу
Ми звертаємо увагу на Пояснювальний параграф нашого звіту, де зазначено, що безперервність діяльності Товариства в значній мірі залежить від закінчення військового стану та виконання Товариством пруденційних вимог до власного капіталу Товариства.
Наразі неможливо достовірно оцінити ефект впливу вищевказаних питань на ліквідність і дохід Товариства, стабільність і структуру операцій із споживачами і постачальниками. В результаті виникає істотна невизначеність, яка може вплинути на майбутні операції, можливість відшкодування вартості активів Товариства і здатність Товариства обслуговувати і платити по своїх боргах у міру настання термінів їх погашення. Дана фінансова звітність не включає ніяких коригувань, які можуть мати місце в результаті такої невизначеності. Про такі коригування буде повідомлено, якщо вони стануть відомі і зможуть бути оцінені. Оцінки та судження управлінського персоналу стосовно даного питання відображено у пункті 14 Приміток до фінансової звітності Товариства станом на 31.12.2024р.
Інформація щодо повноти та достовірності розкриття інформації щодо складу і структури фінансових інвестицій
Відповідно даних Балансу у Товариства відсутні фінансові інвестиції станом на 31.12.2024.
Забезпечення випуску облігацій, щодо якого прийняте рішення про емісію та щодо тих випусків, які знаходяться в обігу відповідно до законодавства (у разі наявності забезпечення)
Рішення про емісію забезпечених облігацій Товариством не приймалось |
| Параграф 13 |
ДОДАТКОВА ІНФОРМАЦІЯ, ПЕРЕДБАЧЕНА ЧАСТИНОЮ ЧЕТВЕРТОЮ СТАТТІ 14 «АУДИТОРСЬКИЙ ЗВІТ ТА ІНШІ ОФІЦІЙНІ ДОКУМЕНТИ» ЗАКОНУ УКРАЇНИ «ПРО АУДИТ ФІНАНСОВОЇ ЗВІТНОСТІ ТА АУДИТОРСЬКУ ДІЯЛЬНІСТЬ» № 2258-VIII ВІД 21.12.2017.
Найменування органу, який призначив суб'єкта аудиторської діяльності на проведення обов'язкового аудиту
Найменування органу, який призначив суб’єкта аудиторської діяльності на проведення обов’язкового аудиту – загальні збори учасників ТОВ «АЗУРРО ФІНАНС» (протокол 09/12/2024 від 09.12.2024).
Дата призначення суб'єкта аудиторської діяльності та загальна тривалість виконання аудиторського завдання
Договір про проведення аудиту (аудиторської перевірки) № 36 від 12.12.2024. Тривалість виконання аудиторського завдання - 1 рік (аудит за 2024р.), початок та закінчення надання послуг: з 12.12.2024 по 08.05.2025.
Аудиторські оцінки
Аудитор виконав процедури оцінки ризиків з метою забезпечення основи для ідентифікації й оцінки ризиків суттєвого викривлення на рівні фінансової звітності та тверджень для класів операцій, залишків рахунків і розкриттів інформації.
Під час виконання процедур оцінки ризиків і пов’язаної з ними діяльності для отримання розуміння Товариства та його середовища, включаючи його внутрішній контроль, аудитор виконав наступні процедури, з метою отримання інформації, яка використовувалася під час ідентифікації ризиків суттєвого викривлення, зокрема внаслідок шахрайства:
• Запити управлінському персоналу, особам, відповідальним за внутрішній аудит та іншим працівникам, щодо власної оцінки ризику шахрайства та встановлених заходів контролю для запобігання й виявлення шахрайства;
• Проведено обговорення, ознайомлення з протоколами засідань та здійснено запити тим, кого наділено найвищими повноваженнями, для розуміння того, як вони здійснюють: ідентифікацію ризиків шахрайства та вживання дій у відповідь на них, та внутрішній контроль, який установлений для зменшення ризиків суттєвого викривлення.
• Проведено аналітичні процедури, які виконані як процедури оцінки ризиків, включати як фінансову, так і нефінансову інформацію.
• Здійснено спостереження та інспектування операцій Товариства, документів - записів та інструкцій з внутрішнього контролю, проміжної фінансової звітності, протоколів засідань.
За результатами виконання процедур аудитор не виявив будь-якої інформації, яка свідчила б про можливі ризики шахрайства, або про можливі викривлення фінансової звітності чи факти привласнення активів внаслідок шахрайства.
Внаслідок професійних, етичних, процедурних чинників та законодавства України, в т.ч. процесуального, та обмежень властивих внутрішньому контролю, можливість існування неідентифікованого шахрайства не виключається, хоча необхідні аудиторські процедури проведено.
Основні ризики та застереження щодо можливого суттєвого викривлення інформації у фінансовій звітності ідентифіковані при формуванні та обліку зобов'язань за випущеними облігаціями та дебіторської заборгованості. Це пов’язано із здійсненням об’ємних розрахунків та необхідністю використання суттєвих суджень.
При вирішенні цього питання нами було проаналізовано процеси та принципи облікової політики, пов’язані з оцінкою заборгованості та зобов'язань, а також оцінено структуру та впровадження систем і засобів контролю, пов’язаних із цим процесом.
Ми вважаємо, що виконані нами аудиторські процедури були прийнятними та достатніми для отримання доказів стосовно відображення зобов'язань та дебіторської заборгованості в фінансовій звітності Товариства. |
| Параграф 14 |
Пояснення щодо результативності аудиту в частині виявлення порушень, зокрема пов'язаних із шахрайством
Інформація щодо результативності аудиту наведена в підрозділі «Аудиторські оцінки» розділу «Додаткова інформація, передбачена частиною четвертою статті 14 «Аудиторський звіт та інші офіційні документи» Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII від 21.12.2017р.» нашого звіту.
Для оцінки ризиків суттєвих викривлень внаслідок шахрайства ми використовували своє професійне судження. Протягом виконання аудиторських процедур ми отримали розуміння систем контролю, які були розроблені та впроваджені управлінським персоналом Товариства для запобігання та виявлення шахрайства.
Під час аудиту ми не знайшли фактів та тверджень про шахрайство, які б могли привернути нашу увагу. На нашу думку, заходи контролю, які застосував та яких дотримувався управлінський персонал Товариства для запобігання й виявлення шахрайства, є відповідними та ефективними.
Підтвердження того, що аудиторський звіт узгоджений з додатковим звітом для Аудиторського комітету
Ми підтверджуємо, що наша аудиторська думка узгоджується з додатковим звітом Аудиторському комітету та розкриває результати виконання завдання з обов'язкового аудиту.
Твердження про ненадання послуг, заборонених законодавством, і про незалежність ключового партнера з аудиту та суб'єкта аудиторської діяльності від юридичної особи при проведенні аудиту
Аудитор та суб’єкт аудиторської діяльності не надавав безпосередньо або опосередковано Товариству послуги, зазначені у частині четвертій статті 6 Закону України «Про аудит фінансової звітності та аудиторську діяльність» № 2258-VIII від 21.12.2017.
Ключовий партнер з аудиту та суб'єкт аудиторської діяльності незалежні від Товариства, фінансова звітність якого підлягає перевірці, не брали участі у підготовці та прийнятті управлінських рішень Товариства. |
| Параграф 15 |
Інформація про інші надані аудитором або суб'єктом аудиторської діяльності юридичній особі або контрольованим нею суб'єктам господарювання послуги, крім послуг з обов'язкового аудиту, що не розкрита у звіті про управління або у фінансовій звітності
Аудитор та суб’єкт аудиторської діяльності не надавав Товариству або контрольованим ним суб'єктам господарювання будь-яких послуг, заборонених законодавством.
Відповідно до вимог чинного законодавства та Міжнародних стандартів контролю якості, аудиту, огляду, іншого надання впевненості та супутніх послуг, зокрема Міжнародного стандарту завдань з надання впевненості 3000 (переглянутий) «Завдання з надання впевненості, що не є аудитом чи оглядом історичної фінансової інформації», ми надали Товариству аудиторські послуги з надання впевненості щодо річних звітних даних небанківської фінансової установи за 2024 рік.
Пояснення щодо обсягу аудиту та властивих для аудиту обмежень
Аудит проведено в обсязі, який передбачає отримання обґрунтованої впевненості, що фінансова звітність у цілому не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Обґрунтована впевненість є високим рівнем впевненості, проте не гарантує, що аудит, проведений відповідно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно існує.
Аудитор не може отримати абсолютну впевненість у тому, що фінансова звітність не містить суттєвого викривлення внаслідок шахрайства або помилки. Причина полягає в тому, що існуючі властиві обмеження аудиту, призводять до того, що більшість аудиторських доказів, на основі яких аудитор сформував висновки та на яких ґрунтується аудиторська думка, є швидше переконливими, ніж остаточними.
Обмеження аудиту є наслідком характеру фінансової звітності Товариства – окремі статті фінансової звітності пов’язані із суб’єктивними рішеннями або оцінками чи ступенем невизначеності, який не можна усунути застосуванням додаткових аудиторських процедур, та характеру аудиторських процедур. |
| Параграф 16 |
Основні відомості про суб’єкта аудиторської діяльності
Повне найменування: ТОВАРИСТВО З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ АУДИТОРСЬКА ФІРМА СОВА AUDIT COMPANY SOVA LTD.
Ідентифікаційний код юридичної особи: 32825565.
Веб сторінка/веб сайт суб’єкта аудиторської діяльності http:// www. sova-audit.com;
Місцезнаходження: 03040, м. Київ, вул. Саперно- Слобідська, б. 10 оф. 137.
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності Розділ «Суб'єкти аудиторської діяльності» № 3391.
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності Розділ «Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності»: № 3391.
Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності Розділ «Суб'єкти аудиторської діяльності, які мають право проводити обов'язковий аудит фінансової звітності підприємств, що становлять суспільний інтерес»: № 3391.
Аудитори, що брали участь у перевірці: Громова Тетяна Семенівна–Номер реєстрації у Реєстрі аудиторів та суб’єктів аудиторської діяльності Розділ «Аудитори» № 101334.
Основні відомості про умови договору на проведення аудиту:
Дата та номер договору на проведення аудиту: Договір № 36 від 12.12.2024 року.
Дата початку проведення аудиту: 12.12.2024 р.
Дата закінчення проведення аудиту: 08.05.2025р. |